Menciptakan Yayasan Pribadi untuk Mencapai Tujuan Amal dan Keuangan Anda

Jika Anda memiliki aset yang tidak Anda butuhkan dan sedang mempertimbangkan untuk meninggalkannya untuk amal pada saat kematian Anda, Anda mungkin ingin mempertimbangkan untuk mendirikan yayasan pribadi selama hidup Anda yang menyimpan aset-aset ini untuk masa depan. Membuat yayasan swasta dapat menghasilkan pendapatan yang signifikan, keuntungan modal, dan manfaat pajak tanah.

Misalnya, ketika Anda mendanai atau melakukan penambahan pada yayasan swasta:

  • Anda dapat menerima pengurangan pajak pada tahun pemberian Anda untuk nilai pasar wajar dari kontribusi Anda, hingga 30% dari pendapatan kotor Anda yang disesuaikan (AGI) untuk hadiah uang tunai dan hingga 20% untuk hadiah sekuritas atau jenis lainnya. Properti. Jika Anda memberikan lebih dari batas AGI, Anda dapat meneruskan kelebihan pemotongan untuk lima tahun pajak berikutnya.

 

Pengurangan pajak penghasilan dapat sangat berguna jika Anda memiliki tahun berpenghasilan tinggi, menerima bonus besar, atau menggunakan opsi saham — dan ingin meminimalkan kewajiban pajak Anda.

 

  • Jika Anda menyumbangkan aset yang dihargai ke yayasan pribadi Anda, Anda dapat menghilangkan pajak capital gain atas keuntungan yang belum direalisasi.

Dikutip dari https://jasapendirian.co.id Mentransfer aset ini ke yayasan swasta juga memungkinkan untuk mendiversifikasi portofolio Anda tanpa membayar pajak capital gain (walaupun ada pajak cukai yang relatif kecil, seperti yang dibahas di bawah). Selain itu, aset yang disumbangkan dapat tumbuh selamanya, bebas dari pajak penghasilan dan pajak capital gain atas apresiasi sampai dana tersebut didistribusikan sebagai hibah.

  • Jika harta milik Anda cukup besar dan rentan terhadap kemungkinan pajak federal atau negara bagian, menyumbangkan sebagian harta Anda ke yayasan pribadi Anda selama hidup Anda, atau pada saat kematian Anda, dapat menghapus aset yang disumbangkan (dan penghargaan di masa depan atas mereka) dari pendapatan kotor Anda. perkebunan. Ini dapat mengurangi kewajiban pajak properti Anda sambil menambahkan dana ke yayasan Anda sehingga dapat terus melakukan distribusi amal.

Berikut adalah rincian lebih lanjut tentang karakteristik yayasan swasta, tanggung jawab wali amanat, dan persyaratan peraturan.

Organisasi Bebas Pajak dengan Misi dan Tujuan yang Jelas

Yayasan swasta adalah jenis organisasi bebas pajak yang dioperasikan secara eksklusif untuk tujuan amal. Kegiatannya umumnya meliputi: 

  • Menerima sumbangan amal
  • Mengelola aset amalnya
  • Memberikan hibah kepada organisasi amal lain yang mendukung misi amal yayasan

Yayasan biasanya didirikan dengan tujuan amal yang jelas diungkapkan dalam pernyataan misi singkat dua atau tiga kalimat dan diawasi oleh dewan direksi atau wali . (Kadang-kadang disebut sebagai “pengurus”, kami menggunakan “pengurus” dalam artikel ini untuk merujuk pada kelompok ini.)

Wali amanat biasanya mencakup donatur atau donatur yang mendirikan yayasan, anggota keluarga (jika itu adalah yayasan keluarga ), dan penasihat profesional yang bertanggung jawab untuk:

  • Mengawasi urusan yayasan, termasuk investasi aset yayasan
  • Menentukan distribusi minimum yang diperlukan setiap tahun (lihat lebih lanjut di bawah ini)
  • Waktu, jumlah, dan penerima hibah yayasan
  • Melaporkan dan mengajukan pengembalian pajak tahunan untuk yayasan 

Yayasan dapat menyertakan seorang profesional dalam kelompok wali untuk membantu melaksanakan tanggung jawab ini atau mempekerjakan penasihat profesional dari luar untuk beberapa tugas ini. 

Pembinaan Wali Amanat Yang Harus Bertindak Sebagai Fidusia

Individu yang diminta untuk menjadi wali yayasan sering kali percaya bahwa tanggung jawab utama mereka adalah mengarahkan distribusi hibah ke organisasi nirlaba. Meskipun pemberian hibah tentu saja merupakan fungsi penting, perwalian sebenarnya memerlukan lebih banyak lagi.

Pembina yayasan dianggap fidusia, dengan kewajiban untuk bertindak hati-hati dan dengan itikad baik untuk melindungi yayasan. Kewajiban ini berlaku untuk semua aspek pengelolaan yayasan, mulai dari menghindari self-dealing hingga menyetujui Pernyataan Kebijakan Investasi (IPS) yang mengarahkan investasi yayasan. 

Akibatnya, tanggung jawab administratif wali amanat meliputi:

  • Menentukan misi yayasan
  • Memastikan kepatuhan hukum dan pajak
  • Mengawasi pelaporan dan pencatatan
  • Mengelola aset yayasan, termasuk persetujuan Investment Policy Statement (IPS)
  • Menetapkan kebijakan pemberian hibah
  • Membuat dan memantau penggunaan hibah
  • Mengamankan dan mengelola penasihat yayasan
  • Memastikan kepemimpinan yang berkelanjutan

Wali amanat/fidusia yang gagal memenuhi tanggung jawab ini dapat bertanggung jawab secara pribadi atas kerugian yang mereka timbulkan terhadap yayasan. Jika tindakan mereka kriminal, mereka dapat dituntut di bawah undang-undang negara bagian, dan juga dapat bertanggung jawab bersama di bawah undang-undang federal untuk pajak cukai tertentu jika entitas tersebut telah terlibat dalam transaksi terlarang.

Mengingat sifat tanggung jawab ini, wali/dewan yayasan swasta biasanya menyewa seorang penasihat profesional atau termasuk di antara wali amanat tersebut seorang penasihat yang ahli dalam manajemen aset, administrasi, dan kepatuhan untuk yayasan swasta, seperti Cambridge Trust Company.

Strategi Investasi yang Disusun dengan Baik untuk Membantu Melindungi dan Menumbuhkan Aset

Yayasan swasta biasanya menyimpan asetnya dalam portofolio sekuritas dan uang tunai yang terdiversifikasi. Mencapai pengembalian yang disesuaikan dengan risiko yang sesuai untuk aset tersebut berarti memperhatikan prinsip-prinsip investasi yang telah teruji waktu dan praktik terbaik untuk organisasi amal yang mencakup:

  • Mengadopsi Pernyataan Kebijakan Investasi (IPS) untuk mendokumentasikan tujuan investasi, arus kas, tujuan pengeluaran dan tabungan, dan toleransi risiko
  • Mempertahankan alokasi aset yang tepat dan diversifikasi portofolio di antara kelas aset, sektor, dan investasi individu sebagaimana diuraikan dalam IPS

 

Perhatian terhadap Persyaratan Peraturan

Tidak mengherankan, pemerintah mengatur yayasan swasta sebagai kelas untuk memastikan bahwa mereka berhak atas status bebas pajak mereka. Di antara segudang persyaratan dan potensi jebakan adalah:

  • Persyaratan Distribusi 5%

Bagian 4942 dari Internal Revenue Code mensyaratkan yayasan swasta untuk mendistribusikan jumlah minimum dananya setiap tahun, sama dengan 5% dari nilai pasar wajar aset investasi bersih yayasan pada penutupan tahun pajak (nilai pasar wajar rata-rata, dikurangi 1,5% dari nilai pasar wajar yang diperbolehkan untuk biaya). Sebuah yayasan swasta memiliki waktu hingga dua belas bulan dari akhir tahun pajaknya untuk membuat setidaknya distribusi minimum yang disyaratkan.

  • Pajak atas Pendapatan Investasi

Yayasan swasta harus membayar pajak cukai tahunan atas pendapatan investasi bersih mereka, biasanya 2%, yang sangat kecil dibandingkan dengan pajak pendapatan dan keuntungan modal yang dibayarkan oleh individu. Pajak berlaku untuk bunga, dividen, dan jenis pendapatan lainnya, termasuk keuntungan modal dari penjualan atau pelepasan properti yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan tersebut.

Dalam menghitung pendapatan investasi bersih, yayasan dapat mengurangi semua biaya “biasa dan perlu” untuk menghasilkan atau mengumpulkan pendapatan itu seperti biaya seperti untuk manajemen investasi, layanan pajak dan penitipan, dan biaya perantara. Pada tahun-tahun tertentu ketika yayasan dapat melakukan distribusi tambahan yang memenuhi syarat, pajak cukai 2% dapat dikurangi menjadi 1%.

  • Penerima Hibah yang Memenuhi Syarat

Yayasan swasta harus memberikan hibah hanya kepada organisasi yang memenuhi syarat untuk menerimanya (biasanya 501(c)(3) badan amal publik), dan tidak boleh memberikan hibah kepada individu tanpa mengikuti prosedur yang ditentukan.

Hibah yang diberikan di luar batasan ini tidak akan diperhitungkan dalam persyaratan distribusi minimum yayasan. Mereka juga akan dikenakan pajak cukai awal sebesar 10% dari jumlah yang terlibat, dan hibah harus dilunasi. Selain itu, setiap manajer yayasan yang dengan sengaja menyetujui pengeluaran yang tidak memenuhi syarat/kena pajak harus secara pribadi membayar pajak cukai 2% (tidak melebihi $5.000) dari jumlah yang terlibat.

Ini hanya beberapa dari aturan dan peraturan ketat yang mendorong banyak individu untuk mencari bimbingan profesional dalam mendirikan dan mengelola yayasan pribadi mereka.

Tim Cambridge Trust Wealth Management dapat membantu Anda menjelajahi bagaimana yayasan pribadi dan jenis perwalian amal lainnya dapat membantu Anda memenuhi tujuan filantropi dan keuangan Anda. Hubungi Bankir Swasta Cambridge Trust Anda untuk mengatur percakapan dengan kami.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *